Tax Control Framework per le PMI. Manuale operativo per progettare, implementare e certificare il TCF nel regime opzionale e nell'adempimento collaborativo

La riforma fiscale ha cambiato le regole ed il Tax Control Framework non è più rivolto solo alle grandi imprese. Con l'introduzione del regime opzionale e la progressiva riduzione delle soglie di accesso, migliaia di PMI industriali saranno presto chiamate a dotarsi di un sistema strutturato di controllo del rischio fiscale, e i professionisti che le assistono dovranno essere pronti a progettarlo, implementarlo e certificarlo. Aggiornato alle Linee guida dell'Agenzia delle Entrate del 2025 e all'intera normativa di attuazione, il volume guida il lettore attraverso tutte le fasi del ciclo di vita del TCF: Progettazione del Tax Compliance Model (TCM) e definizione dell'ambiente di controllo; Costruzione della RCMs — la mappa standardizzata dei rischi e dei controlli fiscali — con metodologia di tax risk assessment applicata ai principali processi aziendali; Governance fiscale a tre linee di controllo e integrazione con i principi contabili adottati dall'impresa; Certificazione del TCF: requisiti soggettivi, indipendenza, procedimento, responsabilità del certificatore e disciplina della certificazione infedele; Regime opzionale vs. adempimento collaborativo: accesso, permanenza, effetti premiali, interlocuzione preventiva e analisi comparativa degli effetti sanzionatori, amministrativi e penali. L'impostazione è volutamente pratica: schemi metodologici, indicazioni applicative e raccordi normativi costanti rendono il testo uno strumento di lavoro operativo utile per certificatori TCF ma anche per commercialisti e avvocati consulenti di PMI e gruppi societari.